Offen war lange die Frage, ob und wie man den sogenannten Selbstbehalt einer privaten Krankenversicherung von der Steuer absetzen kann. Schauen wir uns den Fall vor dem FG Niedersachsen mal genau an: Geklagt hatte ein Mann, der den Selbstbehalt in Höhe von 600 Euro geltend machen wollte – und am Finanzamt scheiterte. Wie funktioniert das mit dem Kinderfreibetrag. Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Hierbei gilt fast immer: Je höher der vereinbarte Selbstbehalt ist, desto günstiger fällt der Beitrag für den entsprechenden Tarif der Krankenversicherung aus. Das könnte dafür sprechen, dass der BFH die Ansicht des FG nicht teilt. Für manchen Steuerzahler kann es sich steuerlich lohnen, Basisbeiträge zur privaten oder freiwilligen gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung vorauszuzahlen. Krankenkassen-Zusatzbeiträge von der Steuer absetzen, Krankheitskosten: Was Sie wie von der Steuer absetzen können. Überbrückungshilfe III: Wie ist bei der klassischen Betriebsaufspaltung vorzugehen? Sie werden krank und brauchen einen Arzt oder Heilpraktiker. beim BFH: X R 43/14). Einsprüche ruhen kraft Gesetzes (§ 363 Abs. Berücksichtigungsfähig sind PKV-Beiträge, die dem Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen . Das Finanzamt verlangt dafür eine Bescheinigung der Versicherung über die Höhe dieses Anteils. Lohnsteuerrechtliche Einordnung von Berufshaftpflichtversicherungen. In welchem Umfang kann ich Beiträge für die private Kranken- und Pflegeversicherung steuerlich geltend machen? Offen war lange die Frage, ob und wie man den sogenannten Selbstbehalt einer privaten Krankenversicherung von der Steuer absetzen kann. Damit wird festgelegt, wie hoch die Eigenbeteiligung bei der Kostenübernahme von vereinbarten ambulanten oder stationären Leistungen ist. Die Selbstbehalte wirken sich jedoch nicht steuermindernd aus, da sie die zumutbare Belastung i. S. d. § 33 Abs. Bleiben Sie immer Up-to-date mit dem haufe.de, Umsatzsteuer 2021: Wichtige Änderungen im Überblick, Definition der erstattungsfähigen Fixkosten bei Corona-Hilfen, Anhebung der Umsatzsteuersätze zum 1.1.2021, Steuerliche Behandlung von Corona-Soforthilfen, Pflichtangaben für Kleinbetragsrechnungen, Fälligkeit einer Zahlung innerhalb des 10-Tages-Zeitraums, Befristete Senkung der Umsatzsteuersätze und Dauerleistungen. Ist die private Krankenversicherung steuerlich absetzbar? Abziehbar sind demnach auch alle Kosten, die der Vorbeugung, Linderung oder Beseitigung einer Krankheit dienen. Aktualisiert am 02.10.2015. Wer bspw. Sie werden dort aber nur teilweise steuermindernd berücksichtigt. Als Vorsorgeaufwendungen mindern sie die Steuerlast in voller Höhe. Als Selbstständiger bei den Betriebskosten. Falls Sie von Ihrer Krankenkasse eine Kostenerstattung in Form einer Prämie oder eines Bonus bekommen haben, müssen Sie das seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 1. Teilen imago images / Christian Ohde. Private Krankenversicherungsverträge sehen oft Selbstbehalte vor. Neue Grenzen zur steuerlichen Absetzbarkeit Durch das Bürgerentlastungsgesetz gelten seit 2010 folgende Grenzen der steuerlichen Absetzbarkeit von sonstigen Versorgeaufwendungen: Die private Krankenversicherung ist eine sogenannte Personenversicherung und kann somit steuerlich abgesetzt werden. Erst die Kosten, die eine sogenannte zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, können geltend gemacht werden. Unter der Selbstbeteiligung in der privaten Krankenversicherung – auch Eigenbeteiligung oder Selbstbehalt kurz SB genannt – versteht man einen genau festgelegten absoluten oder prozentualen Anteil an den anstehenden Krankheits- und Behandlungskosten, den der Versicherte auf eigene Kosten trägt. Steuerpflichtige, die ihre Krankenversicherung vollständig alleine tragen müssen, konnten daher einen Betrag in Höhe von maximal 2.400 Euro steuerlich geltend machen. Dies gilt neben den Leistungen in eine gesetzliche Kasse ebenso für alle Aufwendungen in eine private Krankenversicherung. Wurde der Unfall von deinem Unfallgegner verursacht, übernimmt dessen Kfz-Haftpflichtversicherung in der Regel alle Kosten, die dir entstanden sind. Diese und andere Eigenbeiträge, die als Ergänzungen zur privaten Krankenversicherung freiwillig geleistet werden, gelten steuerlich nicht als Sonderausgaben. 2 Satz 2 AO). Bei Dividenden oder Beitragserstattungen sieht das anders aus: Diese müssen Sie angeben. Wer eine private Krankenversicherung abschließt, kann in der Regel einen sogenannten Selbstbehalt vereinbaren. Der BFH hat die Revision gegen das Urteil zugelassen (Az. Diese Grenze wird für jeden Steuerzahler individuell berechnet, nämlich anhand des Jahreseinkommens, Familienstands und Anzahl der Kinder. Der Selbstbehalt lässt sich somit im Gegensatz zu den Krankenversicherungsbeiträgen nicht als Sonderausgabe steuerlich geltend machen. Können Prämien für die gesetzliche oder private Krankenversicherung in der Steuererklärung geltend gemacht werden? 1 Beiträge zur Basiskrankenversicherung sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung sind seit 2010 in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt absetzbar. Streitig ist, ob der in einem privaten Krankenversicherungsvertrag vereinbarte, zu geringeren Versicherungsbeiträgen führende Selbstbehalt einkommensteuerrechtlich als Sonderausgabe abziehbar ist. Haben Sie Fragen zur Mitgliedschaft? Ihre Krankheitskosten allerdings schon – als außergewöhnliche Belastung. 3 Buchst. Eine Beratungsleistung Das Niedersächsische Finanzgericht sah es wie die Kollegen vom Finanzamt und lehnte den Abzug des Selbstbehalts ab. der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. Und auch das FG Köln kam im gleichen Jahr zum selben Schluss und stellte klar, dass der Selbstbehalt weder als Sonderausgaben noch a… Das ist beim Selbstbehalt nicht der Fall. Die Packung Aspirin, die Sie sich privat in der Apotheke holen, können Sie also nicht absetzen. Lediglich die Beiträge für das Krankengeld sind in beiden Versicherungsformen nicht steuerlich absetzbar. Durch die Vereinbarung eines Selbstbehalts habe der Steuerpflichtige eine zulässige Gestaltung gewählt, die zu geringeren Sonderausgaben und gegebenenfalls höheren außergewöhnlichen Belastungen führt. Er wird antragsgemäß veranlagt. A legt gegen den Einkommensteuerbescheid 2013 Einspruch ein und macht geltend, Selbstbehalte für sich und Tochter seien als Sonderausgaben zu berücksichtigen, da sie sich im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen nicht auswirken würden. Finden Sie hier eine Beratungsstelle in Ihrer Nähe: Beratersuche. Steuerlich ist diese Variante jedoch nicht in jedem Fall günstiger. Der Mann hatte, neben seinen Beiträgen zur Krankenversicherung in Höhe von 3.877 Euro, auch eine Erstattung der Krankenkasse und den Selbstbehalt in seiner Steuererklärung angegeben.
Kann jemand einen Hinweis geben? Streitig ist, ob der in einem privaten Krankenversicherungsvertrag vereinbarte, zu geringeren Versicherungsbeiträgen führende Selbstbehalt einkommensteuerrechtlich als Sonderausgabe abziehbar ist. Dabei ist egal, ob Sie die Kosten wegen des Selbstbehalts hatten oder die Krankenkasse aus anderen Gründen nicht zahlen wollte. Der Selbstbehalt verringert diesen monatlichen Beitrag und schmälert damit auch die Steuerersparnis. Bei der Krankenversicherung berücksichtigt die Finanzverwaltung nur die Beiträge für bestimmte Leistungen. Juni 2016 nicht mehr in der Steuererklärung angeben. Doch der Bundesfinanzhof sieht es anders. Den Selbstbehalt in der Steuererklärung geltend machen. Unter bestimmten Bedingungen ist auch die Rechtsschutzversicherung steuerlich absetzbar: Enthält sie einen Arbeitsrechtsschutz, können Sie diesen Anteil als Angestellter bei den Werbungskosten angeben. Kein theoretischer Ballast, sondern klare Antworten auf die Fragen des Praktikers! Dem habe die steuerrechtliche Beurteilung zu folgen. Üblicherweise liegt er zwischen 40 und 60 % der … Im Urteil vom 01.06.2016 (X R 43/14) wurde entscheiden, dass selbst getragene Krankheitskosten nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden können. Die Kosten Ihrer Krankenversicherung, d.h. die monatlichen Beiträge, können Sie in der Steuererklärung als Sonderausgaben geltend machen. © 2021 Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Dreimonatige Sperrfrist und Fiktionswirkung beim Kindergeld für zugezogene EU-Ausländer, Sanierer warnen vor Risiko unwissentlicher Insolvenzverschleppung, Praxisjahr zur Vorbereitung auf den weiterführenden Abschluss, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg. Diese Versicherungen können Sie von der Steuer absetzen. Nachteil: nicht kalkulierbare Risiken bei hohen Kosten Dieser sieht einen jährlichen Selbstbehalt von 1.800 EUR … Bei der privaten Krankenversicherung ist die Selbstbeteiligung nicht steuerlich absetzbar. Dazu später mehr. Das FG Köln hat entschieden, dass die Selbstbehalte keine Beiträge zu Krankenversicherungen i. S. d. § 10 Abs. Auf diese Weise kann ein Überblick über die Vor- und Nachteile von Versicherern erhalten werden. BFH-Urteil zur PKV: Selbstbehalt steuerlich nicht absetzbar. Neben der Kranken- und Pflegeversicherung sind weitere Vorsorgeleistungen abzugsfähig. Donnerstag, 25.07.2019, 16:45 . Pflichtfeld: Bitte geben Sie eine gültige E-Mail Adresse ein. Eine Gießerei, damit ein Unternehmen des produzierenden Gewerbes hat einen Stromverbrauch von 6.000 MWh, davon werden 2.000 MWh zur Wärmeerzeugung im Rahmen des Gießprozesses (Vorwärmen und Warmhalten von Gießformen) verwendet Bitte aktivieren Sie Javascript in Ihrem Browser um das Newsletter-Abonnement abzuschließen. Beispiel: A hat bei der D-Versicherungs AG für sich und seine Tochter B einen privaten Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen. Auch für privat Krankenversicherte gilt, dass nur der Basisschutz ohne Krankengeldanspruch vollständig absetzbar ist. die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Lesen Sie mehr zum Thema in unserem Artikel Krankenkassenprämie mindert nicht den Sonderausgabenabzug. Dieses Gehalts-Extra ist aber immer freiwillig - kein Chef wird dazu gezwungen. Die umfangreiche Kommentierung ist auch als Online-Version erhältlich. Nun muss sich der BFH mit der praxisrelevanten Frage befassen, ob es aus verfassungsrechtlichen Gründen geboten ist, Selbstbehalte bei Krankenversicherungen ohne Kürzung um eine zumutbare Belastung zum Abzug als außergewöhnliche Belastung zuzulassen bzw. In diesem Fall kannst du sie nicht in der Steuererklärung geltend machen. A hat den Selbstbehalt von insgesamt 2.880 EUR in seiner Einkommensteuererklärung 2013 als außergewöhnliche Belastung i. S. d. § 33 EStG geltend gemacht. Das bedeutet, dass die Beiträge dazu dienen müssen, dass man einen Versicherungsschutz bekommt. Allerdings haben die außergewöhnlichen Belastungen einen Haken: Sie können Ihre Ausgaben nicht in voller Höhe absetzen. Selbstbeteiligung beim Firmenwagen: Laufende Zahlung oder Betriebskosten-Beteiligung? Was sind Spenden und wie setzt man sie ab? Für Beiträge für Krankenzusatzversicherungen ist das jedoch nicht in gleicher Weise möglich. Dies betrifft vor allem Versicherte, die mit der Selbstbeteiligung bei der privaten Krankenversicherung Beiträge sparen wollen. Das heißt: Haben Sie Arztrechnungen oder Medikamentenquittungen und bekommen das Geld nicht von Ihrer Krankenkasse zurück, können Sie diese als außergewöhnlichen Belastungen in die Steuererklärung eintragen. Private Krankenversicherungen bieten sowohl Tarife mit pauschaler als auch prozentualer Selbstbeteiligung an. Die Richter aus Niedersachsen betonten, dass nur der monatliche Beitrag zur Krankenversicherung dafür Sorge, dass der Versicherte einen Versicherungsschutz genießt – unabhängig davon, ob der gewählte Tarif einen Selbstbehalt beinhaltet oder nicht. Die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung werden vollständig steuermindernd angerechnet. Insgesamt reduziert sich dadurch der Anteil der PKV-Beiträge, die tatsächlich zu einer Senkung des steu… Unter dem Strich bedeutet die Beitragsentlastung durch Selbstbehalt-Vereinbarung möglicherweise weniger … Aus diesem Grund ist es auch zwingend notwendig, dass alle Rechnungen bei der Krankenversicherung eingereicht werden. Sie sind sich nicht sicher, ob Ihre Kosten Ihre zumutbare Belastung überschreiten? Außerdem kommen die PKV-Beiträge nur für Regelleistungen zum Ansatz. Weiter, Trägt ein privat krankenversicherter Steuerpflichtiger seine Krankheitskosten selbst, um dadurch die Voraussetzungen für eine Beitragserstattung zu schaffen, können diese Kosten nicht von den erstatteten Beiträgen abgezogen werden. https://www.vlh.de/fileadmin/template/images/vlhlogo.png. Dieser sieht einen jährlichen Selbstbehalt von 1.800 EUR für A und einen von 1.080 EUR für B vor. Die Selbstbeteiligung kann dagegen nach der Finanzgerichts-Rechtsprechung nicht steuerlich angesetzt werden. In anderen Worten: Hatten Sie keine Ausgaben aufgrund einer Krankheit, ist der Selbstbehalt mangels eigener Belastung auch nicht als Krankheitskosten ansetzbar. Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Verträge, welche nach dem 01. Darunter fallen beispielsweise Kosten für eine Berufsunfähigkeitsversicherung. Denn Ihr Berater übernimmt den lästigen Steuerkram für Sie. Zwölf-Punkte-Aktionsplan zur Krisenbewältigung. Praxisorientierte Berechnungen zeigen, dass dadurch jährlich eine etwa 4%-tige Kürzung des abzugsfähigen Beitrags hinzunehmen ist. Natürlich liegt es nahe, die zusätzlichen Kosten durch einen Selbstbehalt abzusetzen. Diese 600 Euro können zwar nicht in die Steuererklärung eintragen werden, dafür aber alle Kosten, die Sie selbst zahlen mussten. Sie müssen JavaScript aktivieren, um einen Kommentar schreiben zu können. München, 3.11.2016 | 13:26 | are. Unsere Beraterinnen und Berater rechnen das gerne für Sie aus – und haben noch weitere Steuertipps für Sie auf Lager! Grundsätzlich ist eine private Police im Gegensatz zur gewerblichen Versicherung nicht steuerlich absetzbar. als Sonderausgabe zu berücksichtigen. Weiter. Somit können sämtliche Rechnungen, welche vom Versicherungsnehmer selbständig getragen werden, nicht abgesetzt werden. Aufpassen sollten Sie jedoch bei den Versicherungskosten für zusätzliche Leistungen. Wer die beste private Krankenversicherung sucht, sollte den PKV Vergleich nutzen. Haben Sie also niedrige monatliche Beiträge, da Sie mit Ihrer Krankenversicherung einen hohen Selbstbehalt vereinbart haben, sind auch die … Die Beiträge zur Privaten Krankenpflichtversicherung sind vollständig bei der Steuer absetzbar – in Höhe der Basisvorsorge. a EStG sind (Urteil v. 15.8.2013, 15 K 1858/12). Krankenkassenprämie mindert nicht den Sonderausgabenabzug. Doch für Privatpersonen ist das kein Grund, sich nicht weiter mit der steuerlichen Absetzbarkeit des Rechtsschutzes zu beschäftigen. Denn als Sachversicherung ist sie nicht zur Vorsorge angedacht und damit nicht steuerlich absetzbar. Das Niedersächsische Finanzgericht (FG) hat 2013 Stellung dazu bezogen und sagt: Der Selbstbehalt darf nicht in der Steuererklärung eingetragen werden. Grundsätzlich erkennt das Finanzamt die Wahlleistungen im Krankheitsfall aber als außergewöhnliche Belastung an – auch wenn sie erst nachträglich in Anspruch genommen werden. Zum Beispiel 10 Prozent aller Krankheitskosten im Jahr. Sind Beiträge zur Krankenversicherung steuerlich absetzbar? Neben der gesetzlichen Krankenversicherung können Sie zusätzlich eine Krankenzusatzversicherung bei der Steuer geltend machen, sofern die jährlichen Krankenversicherungsbeiträge unter den gesetzlichen Höchstbeiträgen liegen. Link: BUNDESFINANZHOF Urteil vom 1.6.2016, X R 43/14 Und auch das FG Köln kam im gleichen Jahr zum selben Schluss und stellte klar, dass der Selbstbehalt weder als Sonderausgabe noch als außergewöhnliche Belastung zu berücksichtigen ist. Grundsätzlich läuft das ja so: Sie können Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Das bedeutet: Man zahlt einen Teil der ambulanten Behandlungskosten aus der eigenen Tasche, dafür werden die monatlichen Beiträge günstiger. Es liegt auf der Hand, dass einschlägige Fälle offen gehalten werden sollten, bis der BFH entschieden hat. Krankenversicherung absetzen: Diese Kosten werden anerkannt Absetzen können Sie in der Steuererklärung die Beiträge zur privaten Krankenversicherung, zur gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) und Familienversicherung sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen oder auf ein sogenanntes "sozialhilfegleiches Leistungsniveau", wie es der … Hiergegen bestünden auch keine verfassungsrechtlichen Bedenken. Du musstest ja nichts selbst bezahlen. Beiträge der privaten Pflege- und Krankenversicherung auch über den Höchstbeiträgen steuerlich absetzbar Der PKV Tarif muss also jene Leistungen erstatten, damit Versicherte beim Arzt und im Krankenhaus medizinisch notwendige Behandlungen in Anspruch nehmen können und Kosten für benötigte Medikamente im Rahmen der Grundversorgung (Regelleistungen laut gesetzlichem … Wer aus eigener Tasche zuzahlt, kann das nur in Ausnahmefällen als Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung sind übrigens ebenfalls vollumfänglich absetzbar. 1 Nr. Überbrückungshilfe III: Wie ist der Corona-bedingte Umsatzrückgang definiert und nachzuweisen? Eine Krankenzusatzversicherung kann zum Beispiel Leistungen enthalten, die n… Die Selbstbeteiligung kann dagegen nach der Finanzgerichts-Rechtsprechung nicht steuerlich angesetzt werden. Es ist allerdings möglich, nicht erstattete Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung anzugeben. Unsere Mitarbeiter sind gerne für Sie da: 06321 96 39 96 9. Viele Unternehmen stellen ihren Mitarbeitern einen Firmenwagen zur Verfügung, mit dem diese auch privat fahren dürfen. Die private Krankenversicherung lässt sich von der Steuer als sonstiger Vorsorgeaufwand bis zu einer Höchstgrenze von 1.900 Euro (800 Euro für Selbstständige) absetzen. Wichtig dabei ist, dass der Vertrag bis zum 31.12.2015 abgeschlossen wurde. Ihre Begründung: Nur Beiträge "zu" einer Krankenversicherung können geltend gemacht werden. Zu 100 Prozent können außerdem die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung steuerlich geltend gemacht werden. an einer Allergie leidet, hat daher auch die Möglichkeit, ein Allergiker-Bett samt Ausstattung steuerlich geltend zu machen. Denn: Wer in einem Jahr nicht krank wird, muss den Selbstbehalt nicht in Anspruch nehmen, ist aber trotzdem versichert. Im konkreten Fall vor dem Niedersächsischen Finanzgericht hatte sich der Kläger für einen Tarif mit 600 Euro Selbstbehalt entschieden. Im §10 Einkommenssteuergesetz (EStG) ist geregelt, dass die Beiträge zur PKV steuerlich absetzbar sind. Beispiel: A hat bei der D-Versicherungs AG für sich und seine Tochter B einen privaten Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen. Hatten Sie allerdings aufgrund einer Krankheit Ausgaben, gibt es einen Weg, den Fiskus an den Kosten zu beteiligen: Gehen wir mal davon aus, dass Sie eine private Krankenversicherung mit Selbstbehalt abgeschlossen haben. Dem stimmte der Bundesfinanzhof 2017 zu. Weiter, Der "Weilbach" bietet Ihnen eine kompakte und vollständige Kommentierung des GrEStG, die sich strikt an der Beratungspraxis orientiert. Jetzt müssen Sie die Kosten bis zum vereinbarten Selbstbehalt – im Falle des Klägers also 600 Euro – selbst bezahlen. Den Selbstbehalt Ihrer privaten Krankenversicherung können Sie nicht absetzen. Berater aussuchen, Termin vereinbaren und entspannt zurücklehnen. Gewählte Selbstbehalte im Versicherungstarif sind grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, Weiter, Eine als Beitragsrückerstattung anzusehende Bonuszahlung der Krankenkasse mindert den als Vorsorgeaufwendungen abzugsfähigen Betrag auch dann, wenn sie nach den Versicherungsbedingungen bei der Einreichung von Rechnungen zwecks Erstattung in voller Höhe auf den Erstattungsbetrag angerechnet wird. Oftmals vereinbaren Privatversicherte mehr oder weniger hohe Selbstbehalte in der Krankenversicherung, um so die Beiträge niedriger zu halten. Ja, die private Krankenversicherung ist als Sonderausgabe absetzbar. Immerhin: Ihre tatsächlichen Krankheitskosten können Sie als außergewöhnliche Belastung absetzen. Entscheidet sich der Versicherte für Wahlleistungen wie eine bessere Versorgung im Krankenhaus, dürfen diese Mehrkosten nicht steuerlich geltend gemacht werden. Die Beiträge für die gesetzliche Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung sind steuerlich voll absetzbar. Es ist allerdings möglich, nicht erstattete Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung anzugeben. Dafür erhält er PKV Tarife mit niedrigeren Beiträgen. Bei einem prozentualen Eigenanteil übernimmt der Versicherte alle Kosten bis zu einem fest vereinbarten Prozentsatz. Schummeln lohnt sich in diesem Fall übrigens nicht, denn die Krankenkassen sind gesetzlich dazu verpflichtet, die Höhe der Geldprämie oder den Wert einer Sachprämie elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Das Niedersächsische Finanzgericht (FG) hat 2013 Stellung dazu bezogen und sagt: Der Selbstbehalt darf nicht in der Steuererklärung eingetragen werden. Leitsatz Selbstbehaltsbeträge, mit denen geringere Beiträge "erkauft" werden, sind nicht als Sonderausgaben (SA) abziehbar, weil es sich dabei nicht um Beiträge an die Versicherung handelt und diese auch nicht der Erlangung des Krankenversicherungsschutzes ... Aktuelle Informationen zur neuesten BFH-Rechtsprechung frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: *Sollten Sie im Textfeld (optional) personenbezogene Daten übermitteln, beachten Sie bitte unsere. Wenn du kürzlich in die private Krankenversicherung gewechselt bist, fragst du dich vielleicht, ob du die Kosten möglicherweise sogar von der Steuer absetzen kannst? Er muss es auch nicht völlig kostenlos anbieten. Überbrückungshilfe III: Können mehrere Anträge im Zeitablauf für ein Unternehmen abgegeben werden? 11 StBerG erfolgen. im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb Auch bei der Einkommensteuererklärung ergibt sich unter Umständen ein Nachteil: Der Versicherte kann seine Beiträge für eine private Kranken- und Pflegeversicherung bis zur Höhe der Grundversorgung voll als Sonderausgaben absetzen. 3 EStG nicht übersteigen. Wichtig: Die Heilbehandlung muss gezielt verordnet worden sein. Nur solche Ausgaben können nach Meinung des FG zu den Beiträgen zu Krankenversicherungen gehören, die zumindest im Zusammenhang mit der Erlangung des Versicherungsschutzes stehen und damit – als Vorsorgeaufwendungen - letztlich der Vorsorge dienen. Private Krankenversicherung in der Steuererklärung – so geht's. Praxis-Tipp: Die Nichtzulassungsbeschwerde des Steuerpflichtigen war erfolgreich. Dadurch sparte er monatlich ungefähr 100 Euro an Beiträgen ein – also aufs Jahr gerechnet 1.200 Euro.
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Kann jemand einen Hinweis geben? Streitig ist, ob der in einem privaten Krankenversicherungsvertrag vereinbarte, zu geringeren Versicherungsbeiträgen führende Selbstbehalt einkommensteuerrechtlich als Sonderausgabe abziehbar ist. Dabei ist egal, ob Sie die Kosten wegen des Selbstbehalts hatten oder die Krankenkasse aus anderen Gründen nicht zahlen wollte. Der Selbstbehalt verringert diesen monatlichen Beitrag und schmälert damit auch die Steuerersparnis. Bei der Krankenversicherung berücksichtigt die Finanzverwaltung nur die Beiträge für bestimmte Leistungen. Juni 2016 nicht mehr in der Steuererklärung angeben. Doch der Bundesfinanzhof sieht es anders. Den Selbstbehalt in der Steuererklärung geltend machen. Unter bestimmten Bedingungen ist auch die Rechtsschutzversicherung steuerlich absetzbar: Enthält sie einen Arbeitsrechtsschutz, können Sie diesen Anteil als Angestellter bei den Werbungskosten angeben. Kein theoretischer Ballast, sondern klare Antworten auf die Fragen des Praktikers! Dem habe die steuerrechtliche Beurteilung zu folgen. Üblicherweise liegt er zwischen 40 und 60 % der … Im Urteil vom 01.06.2016 (X R 43/14) wurde entscheiden, dass selbst getragene Krankheitskosten nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden können. Die Kosten Ihrer Krankenversicherung, d.h. die monatlichen Beiträge, können Sie in der Steuererklärung als Sonderausgaben geltend machen. © 2021 Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Dreimonatige Sperrfrist und Fiktionswirkung beim Kindergeld für zugezogene EU-Ausländer, Sanierer warnen vor Risiko unwissentlicher Insolvenzverschleppung, Praxisjahr zur Vorbereitung auf den weiterführenden Abschluss, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg. Diese Versicherungen können Sie von der Steuer absetzen. Nachteil: nicht kalkulierbare Risiken bei hohen Kosten Dieser sieht einen jährlichen Selbstbehalt von 1.800 EUR … Bei der privaten Krankenversicherung ist die Selbstbeteiligung nicht steuerlich absetzbar. Dazu später mehr. Das FG Köln hat entschieden, dass die Selbstbehalte keine Beiträge zu Krankenversicherungen i. S. d. § 10 Abs. Auf diese Weise kann ein Überblick über die Vor- und Nachteile von Versicherern erhalten werden. BFH-Urteil zur PKV: Selbstbehalt steuerlich nicht absetzbar. Neben der Kranken- und Pflegeversicherung sind weitere Vorsorgeleistungen abzugsfähig. Donnerstag, 25.07.2019, 16:45 . Pflichtfeld: Bitte geben Sie eine gültige E-Mail Adresse ein. Eine Gießerei, damit ein Unternehmen des produzierenden Gewerbes hat einen Stromverbrauch von 6.000 MWh, davon werden 2.000 MWh zur Wärmeerzeugung im Rahmen des Gießprozesses (Vorwärmen und Warmhalten von Gießformen) verwendet Bitte aktivieren Sie Javascript in Ihrem Browser um das Newsletter-Abonnement abzuschließen. Beispiel: A hat bei der D-Versicherungs AG für sich und seine Tochter B einen privaten Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen. Auch für privat Krankenversicherte gilt, dass nur der Basisschutz ohne Krankengeldanspruch vollständig absetzbar ist. die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Lesen Sie mehr zum Thema in unserem Artikel Krankenkassenprämie mindert nicht den Sonderausgabenabzug. Dieses Gehalts-Extra ist aber immer freiwillig - kein Chef wird dazu gezwungen. Die umfangreiche Kommentierung ist auch als Online-Version erhältlich. Nun muss sich der BFH mit der praxisrelevanten Frage befassen, ob es aus verfassungsrechtlichen Gründen geboten ist, Selbstbehalte bei Krankenversicherungen ohne Kürzung um eine zumutbare Belastung zum Abzug als außergewöhnliche Belastung zuzulassen bzw. In diesem Fall kannst du sie nicht in der Steuererklärung geltend machen. A hat den Selbstbehalt von insgesamt 2.880 EUR in seiner Einkommensteuererklärung 2013 als außergewöhnliche Belastung i. S. d. § 33 EStG geltend gemacht. Das bedeutet, dass die Beiträge dazu dienen müssen, dass man einen Versicherungsschutz bekommt. Allerdings haben die außergewöhnlichen Belastungen einen Haken: Sie können Ihre Ausgaben nicht in voller Höhe absetzen. Selbstbeteiligung beim Firmenwagen: Laufende Zahlung oder Betriebskosten-Beteiligung? Was sind Spenden und wie setzt man sie ab? Für Beiträge für Krankenzusatzversicherungen ist das jedoch nicht in gleicher Weise möglich. Dies betrifft vor allem Versicherte, die mit der Selbstbeteiligung bei der privaten Krankenversicherung Beiträge sparen wollen. Das heißt: Haben Sie Arztrechnungen oder Medikamentenquittungen und bekommen das Geld nicht von Ihrer Krankenkasse zurück, können Sie diese als außergewöhnlichen Belastungen in die Steuererklärung eintragen. Private Krankenversicherungen bieten sowohl Tarife mit pauschaler als auch prozentualer Selbstbeteiligung an. Die Richter aus Niedersachsen betonten, dass nur der monatliche Beitrag zur Krankenversicherung dafür Sorge, dass der Versicherte einen Versicherungsschutz genießt – unabhängig davon, ob der gewählte Tarif einen Selbstbehalt beinhaltet oder nicht. Die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung werden vollständig steuermindernd angerechnet. Insgesamt reduziert sich dadurch der Anteil der PKV-Beiträge, die tatsächlich zu einer Senkung des steu… Unter dem Strich bedeutet die Beitragsentlastung durch Selbstbehalt-Vereinbarung möglicherweise weniger … Aus diesem Grund ist es auch zwingend notwendig, dass alle Rechnungen bei der Krankenversicherung eingereicht werden. Sie sind sich nicht sicher, ob Ihre Kosten Ihre zumutbare Belastung überschreiten? Außerdem kommen die PKV-Beiträge nur für Regelleistungen zum Ansatz. Weiter, Trägt ein privat krankenversicherter Steuerpflichtiger seine Krankheitskosten selbst, um dadurch die Voraussetzungen für eine Beitragserstattung zu schaffen, können diese Kosten nicht von den erstatteten Beiträgen abgezogen werden. https://www.vlh.de/fileadmin/template/images/vlhlogo.png. Dieser sieht einen jährlichen Selbstbehalt von 1.800 EUR für A und einen von 1.080 EUR für B vor. Die Selbstbeteiligung kann dagegen nach der Finanzgerichts-Rechtsprechung nicht steuerlich angesetzt werden. In anderen Worten: Hatten Sie keine Ausgaben aufgrund einer Krankheit, ist der Selbstbehalt mangels eigener Belastung auch nicht als Krankheitskosten ansetzbar. Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Verträge, welche nach dem 01. Darunter fallen beispielsweise Kosten für eine Berufsunfähigkeitsversicherung. Denn Ihr Berater übernimmt den lästigen Steuerkram für Sie. Zwölf-Punkte-Aktionsplan zur Krisenbewältigung. Praxisorientierte Berechnungen zeigen, dass dadurch jährlich eine etwa 4%-tige Kürzung des abzugsfähigen Beitrags hinzunehmen ist. Natürlich liegt es nahe, die zusätzlichen Kosten durch einen Selbstbehalt abzusetzen. Diese 600 Euro können zwar nicht in die Steuererklärung eintragen werden, dafür aber alle Kosten, die Sie selbst zahlen mussten. Sie müssen JavaScript aktivieren, um einen Kommentar schreiben zu können. München, 3.11.2016 | 13:26 | are. Unsere Beraterinnen und Berater rechnen das gerne für Sie aus – und haben noch weitere Steuertipps für Sie auf Lager! Grundsätzlich ist eine private Police im Gegensatz zur gewerblichen Versicherung nicht steuerlich absetzbar. als Sonderausgabe zu berücksichtigen. Weiter. Somit können sämtliche Rechnungen, welche vom Versicherungsnehmer selbständig getragen werden, nicht abgesetzt werden. Aufpassen sollten Sie jedoch bei den Versicherungskosten für zusätzliche Leistungen. Wer die beste private Krankenversicherung sucht, sollte den PKV Vergleich nutzen. Haben Sie also niedrige monatliche Beiträge, da Sie mit Ihrer Krankenversicherung einen hohen Selbstbehalt vereinbart haben, sind auch die … Die Beiträge zur Privaten Krankenpflichtversicherung sind vollständig bei der Steuer absetzbar – in Höhe der Basisvorsorge. a EStG sind (Urteil v. 15.8.2013, 15 K 1858/12). Krankenkassenprämie mindert nicht den Sonderausgabenabzug. Doch für Privatpersonen ist das kein Grund, sich nicht weiter mit der steuerlichen Absetzbarkeit des Rechtsschutzes zu beschäftigen. Denn als Sachversicherung ist sie nicht zur Vorsorge angedacht und damit nicht steuerlich absetzbar. Das Niedersächsische Finanzgericht (FG) hat 2013 Stellung dazu bezogen und sagt: Der Selbstbehalt darf nicht in der Steuererklärung eingetragen werden. Grundsätzlich erkennt das Finanzamt die Wahlleistungen im Krankheitsfall aber als außergewöhnliche Belastung an – auch wenn sie erst nachträglich in Anspruch genommen werden. Zum Beispiel 10 Prozent aller Krankheitskosten im Jahr. Sind Beiträge zur Krankenversicherung steuerlich absetzbar? Neben der gesetzlichen Krankenversicherung können Sie zusätzlich eine Krankenzusatzversicherung bei der Steuer geltend machen, sofern die jährlichen Krankenversicherungsbeiträge unter den gesetzlichen Höchstbeiträgen liegen. Link: BUNDESFINANZHOF Urteil vom 1.6.2016, X R 43/14 Und auch das FG Köln kam im gleichen Jahr zum selben Schluss und stellte klar, dass der Selbstbehalt weder als Sonderausgabe noch als außergewöhnliche Belastung zu berücksichtigen ist. Grundsätzlich läuft das ja so: Sie können Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Das bedeutet: Man zahlt einen Teil der ambulanten Behandlungskosten aus der eigenen Tasche, dafür werden die monatlichen Beiträge günstiger. Es liegt auf der Hand, dass einschlägige Fälle offen gehalten werden sollten, bis der BFH entschieden hat. Krankenversicherung absetzen: Diese Kosten werden anerkannt Absetzen können Sie in der Steuererklärung die Beiträge zur privaten Krankenversicherung, zur gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) und Familienversicherung sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen oder auf ein sogenanntes "sozialhilfegleiches Leistungsniveau", wie es der … Hiergegen bestünden auch keine verfassungsrechtlichen Bedenken. Du musstest ja nichts selbst bezahlen. Beiträge der privaten Pflege- und Krankenversicherung auch über den Höchstbeiträgen steuerlich absetzbar Der PKV Tarif muss also jene Leistungen erstatten, damit Versicherte beim Arzt und im Krankenhaus medizinisch notwendige Behandlungen in Anspruch nehmen können und Kosten für benötigte Medikamente im Rahmen der Grundversorgung (Regelleistungen laut gesetzlichem … Wer aus eigener Tasche zuzahlt, kann das nur in Ausnahmefällen als Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung sind übrigens ebenfalls vollumfänglich absetzbar. 1 Nr. Überbrückungshilfe III: Wie ist der Corona-bedingte Umsatzrückgang definiert und nachzuweisen? Eine Krankenzusatzversicherung kann zum Beispiel Leistungen enthalten, die n… Die Selbstbeteiligung kann dagegen nach der Finanzgerichts-Rechtsprechung nicht steuerlich angesetzt werden. Es ist allerdings möglich, nicht erstattete Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung anzugeben. Unsere Mitarbeiter sind gerne für Sie da: 06321 96 39 96 9. Viele Unternehmen stellen ihren Mitarbeitern einen Firmenwagen zur Verfügung, mit dem diese auch privat fahren dürfen. Die private Krankenversicherung lässt sich von der Steuer als sonstiger Vorsorgeaufwand bis zu einer Höchstgrenze von 1.900 Euro (800 Euro für Selbstständige) absetzen. Wichtig dabei ist, dass der Vertrag bis zum 31.12.2015 abgeschlossen wurde. Ihre Begründung: Nur Beiträge "zu" einer Krankenversicherung können geltend gemacht werden. Zu 100 Prozent können außerdem die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung steuerlich geltend gemacht werden. an einer Allergie leidet, hat daher auch die Möglichkeit, ein Allergiker-Bett samt Ausstattung steuerlich geltend zu machen. Denn: Wer in einem Jahr nicht krank wird, muss den Selbstbehalt nicht in Anspruch nehmen, ist aber trotzdem versichert. Im konkreten Fall vor dem Niedersächsischen Finanzgericht hatte sich der Kläger für einen Tarif mit 600 Euro Selbstbehalt entschieden. Im §10 Einkommenssteuergesetz (EStG) ist geregelt, dass die Beiträge zur PKV steuerlich absetzbar sind. Beispiel: A hat bei der D-Versicherungs AG für sich und seine Tochter B einen privaten Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen. Hatten Sie allerdings aufgrund einer Krankheit Ausgaben, gibt es einen Weg, den Fiskus an den Kosten zu beteiligen: Gehen wir mal davon aus, dass Sie eine private Krankenversicherung mit Selbstbehalt abgeschlossen haben. Dem stimmte der Bundesfinanzhof 2017 zu. Weiter, Der "Weilbach" bietet Ihnen eine kompakte und vollständige Kommentierung des GrEStG, die sich strikt an der Beratungspraxis orientiert. Jetzt müssen Sie die Kosten bis zum vereinbarten Selbstbehalt – im Falle des Klägers also 600 Euro – selbst bezahlen. Den Selbstbehalt Ihrer privaten Krankenversicherung können Sie nicht absetzen. Berater aussuchen, Termin vereinbaren und entspannt zurücklehnen. Gewählte Selbstbehalte im Versicherungstarif sind grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, Weiter, Eine als Beitragsrückerstattung anzusehende Bonuszahlung der Krankenkasse mindert den als Vorsorgeaufwendungen abzugsfähigen Betrag auch dann, wenn sie nach den Versicherungsbedingungen bei der Einreichung von Rechnungen zwecks Erstattung in voller Höhe auf den Erstattungsbetrag angerechnet wird. Oftmals vereinbaren Privatversicherte mehr oder weniger hohe Selbstbehalte in der Krankenversicherung, um so die Beiträge niedriger zu halten. Ja, die private Krankenversicherung ist als Sonderausgabe absetzbar. Immerhin: Ihre tatsächlichen Krankheitskosten können Sie als außergewöhnliche Belastung absetzen. Entscheidet sich der Versicherte für Wahlleistungen wie eine bessere Versorgung im Krankenhaus, dürfen diese Mehrkosten nicht steuerlich geltend gemacht werden. Die Beiträge für die gesetzliche Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung sind steuerlich voll absetzbar. Es ist allerdings möglich, nicht erstattete Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung anzugeben. Dafür erhält er PKV Tarife mit niedrigeren Beiträgen. Bei einem prozentualen Eigenanteil übernimmt der Versicherte alle Kosten bis zu einem fest vereinbarten Prozentsatz. Schummeln lohnt sich in diesem Fall übrigens nicht, denn die Krankenkassen sind gesetzlich dazu verpflichtet, die Höhe der Geldprämie oder den Wert einer Sachprämie elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Das Niedersächsische Finanzgericht (FG) hat 2013 Stellung dazu bezogen und sagt: Der Selbstbehalt darf nicht in der Steuererklärung eingetragen werden. Leitsatz Selbstbehaltsbeträge, mit denen geringere Beiträge "erkauft" werden, sind nicht als Sonderausgaben (SA) abziehbar, weil es sich dabei nicht um Beiträge an die Versicherung handelt und diese auch nicht der Erlangung des Krankenversicherungsschutzes ... Aktuelle Informationen zur neuesten BFH-Rechtsprechung frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: *Sollten Sie im Textfeld (optional) personenbezogene Daten übermitteln, beachten Sie bitte unsere. Wenn du kürzlich in die private Krankenversicherung gewechselt bist, fragst du dich vielleicht, ob du die Kosten möglicherweise sogar von der Steuer absetzen kannst? Er muss es auch nicht völlig kostenlos anbieten. Überbrückungshilfe III: Können mehrere Anträge im Zeitablauf für ein Unternehmen abgegeben werden? 11 StBerG erfolgen. im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb Auch bei der Einkommensteuererklärung ergibt sich unter Umständen ein Nachteil: Der Versicherte kann seine Beiträge für eine private Kranken- und Pflegeversicherung bis zur Höhe der Grundversorgung voll als Sonderausgaben absetzen. 3 EStG nicht übersteigen. Wichtig: Die Heilbehandlung muss gezielt verordnet worden sein. Nur solche Ausgaben können nach Meinung des FG zu den Beiträgen zu Krankenversicherungen gehören, die zumindest im Zusammenhang mit der Erlangung des Versicherungsschutzes stehen und damit – als Vorsorgeaufwendungen - letztlich der Vorsorge dienen. Private Krankenversicherung in der Steuererklärung – so geht's. Praxis-Tipp: Die Nichtzulassungsbeschwerde des Steuerpflichtigen war erfolgreich. Dadurch sparte er monatlich ungefähr 100 Euro an Beiträgen ein – also aufs Jahr gerechnet 1.200 Euro.
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